Журнал учета доходов и рамзодов у ип

Фото

КУДиР — источник данных налогового учета Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета подп. Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. Неактуальна она только при ЕНВД. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут. Каждому налоговому периоду году должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога.

Содержание:
Видео на тему: Як заповнювати Книга обліку доходів платника єдиного податку (ФОП) - как заполнить книга доходов ЧП

В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя.

Мы расскажем, как фиксировать в ней операции. Посмотрите образец книги.

Вход на сайт

В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя. В зависимости от конкретного способа, необходимо разобраться, как заполнить соответствующие разделы в книге. Особое внимание следует обращать именно на разновидность деятельности, формы оплаты и сроки поступления платежей.

В документах указываются только прямые поступления, поэтому не придётся указывать начисленные проценты по вкладам или выплаты неустоек, а также любые другие доходы, не связанные на прямую с продажей товаров или оказанием услуг по основному профилю.

Патент — понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю. В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения. Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом НК не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент КУД.

В статье Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом приказом определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию: указание периода года , на который данная книга заводится; дата начала ведения документа то есть конкретные день и месяц данного года ; наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента.

Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя при наличии отчества указывается и оно ; идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности СПД ; срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия; единица измерения.

Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза ; место жительства ИП; реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты; единственный раздел данной книги — Доходы, представленный в виде таблицы.

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи. Как вести КУД правильно Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне. Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся: поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии в зависимости от даты их поступления ; основанием и одновременно подтверждением получения дохода служат квитанции, чеки и др.

Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки; ведение книги осуществляется исключительно на русском языке. В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства , у предпринимателя должен иметься их построчный перевод; ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа.

Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу; КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью в случае наличия последней ; всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности.

Порядок заполнения Книги учета — как заполнять Табличная форма ведения соответствующего раздела книги а он здесь один практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф: номер записи по порядку; реквизиты учётного документа его номер и дата выдачи ; описание приходной операции связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода ; сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе.

Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент. Налоговым законодательством в статье НК РФ установлена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения книги доходов.

Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением. Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов , неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие. В зависимости от того, в течение какого периода не осуществлялось ведение данного документа, существует два вида административного наказания, которые могут быть применены к нерадивому предпринимателю: Количество налоговых периодов, в течение которых не осуществлялось ведение КУД Сумма административного штрафа, подлежащего наложению на нарушителя и взысканию с него один налоговый период более одного налогового периода 30 тысяч рублей Для многих индивидуальных предпринимателей данная сумма может являться весьма значительной.

Таким образом, лучше озаботиться ведением данного документа, тем более что процедура заполнения данной книги не представляет особого труда и не требует специальных знаний. Общие требования 1. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП при ее наличии. На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП при ее наличии.

Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика при ее наличии. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения. Порядок заполнения графы 4 3. К доходам от реализации относится выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав права требования по договору, ценных бумаг. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом: Форма оплаты дохода Дата Сумма Оплата денежными средствами, в том числе электронными.

Указывается оплата за уже реализованные товары услуги, работы , так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет карточный счет ИП или в кассу ИП под кассой понимается любое получение наличных денежных средств. Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей. Указывается оплата за уже реализованные товары услуги, работы , так и полученный аванс, предоплата Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре Оплата в иностранной валюте.

Указывается оплата за уже реализованные товары услуги, работы , так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет карточный счет ИП Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет Оплата векселем.

Указывается оплата за уже реализованные товары услуги, работы , так и полученный аванс, предоплата Дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Сумма оплаты, полученная по векселю 3.

Налоговый период — календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года. В январе года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе года.

Он получил аванс в сентябре года и отразил его в книге учета доходов в сентябре. В октябре года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в период за октябрь.

Не указываются в книге следующие доходы: проценты, начисленные банком по расчетному счету; проценты по выданным займам; безвозмездно полученное имущество, денежные средства; другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг. Те ИП, которые покупают несколько патентов для разных видов деятельности, знают, что нужно было вести для каждого патента отдельную книгу учета доходов.

Но начиная с года ИП на ПСН может вести одну книгу учета дохода для всех патентов, по которым ведет деятельность. Это нововведение обусловлено изменением п. Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них. Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность В соответствии со ст.

Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов. Форма этого регистра и правила порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от Вестись книга может каким угодно способом заполняться вручную или на компьютере , но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью если она есть.

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в дневный срок п. Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 до 30 рублей пп.

Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере руб. Как вести книгу доходов и расходов ИП Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил. Об этом прямо говорится в п. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить.

Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода.

Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью при ее наличии. Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества. Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога. С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты. При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы.

А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету ст. Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Пример Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. Об этом говорится и в письме Минфина России от Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод.

Книга учета доходов и расходов для ИП — как заполнять

Верховный суд постановлением от 19 июня года по делу АКПИ признал недействующим пункт 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. В суд обратился индивидуальный предприниматель, которому был доначислен НДФЛ по итогам выездной проверки в том числе и по причине того, что он включил в состав профессионального вычета расходы по купленным, но не проданным товарам. Доначисления налога были произведены налоговой инспекцией в соответствии с пунктом 22 Порядка, которым предписывается материальные расходы списывать на затраты в части реализованных товаров. Позицию предпринимателя поддержал в суде и представитель Минюста, тогда как представители Минфина и ФНС выступили против неё. Однако Верховный суд согласился с мнением ИП, признав, что дополнительное условие согласно пункту 3 статьи НК установлено только для расходов по приобретению сырья и материалов в производство, наступление которого необходимо для признания данного вида расходов для целей налогообложения. Пункт 22 Порядка признан недействующим со дня вступления в законную силу решения Верховного суда.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016

Налоговый Составление налоговой отчетности Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков. В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме. Ведение книги учета доходов и расходов Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей КУДиР. КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее п. КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода п.

ИП на ОСНО — учет и КУДиР

О применении ЕНВД для отдельных видов деятельности Обязательно ли книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя должна содержать отметки налогового органа? Из вопроса неясно, о какой конкретно книге учета доходов и расходов идет речь. Поэтому рассмотрим все возможные варианты. Действующим законодательством обязанность по ведению книги учета доходов и расходов установлена для всех предпринимателей, кроме ИП, применяющих ЕНВД письма Минфина России от Пунктом 3 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного указанным приказом Минфина России далее — Порядок , прямо установлено, что он не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым применяется УСН, а также на доходы, по которым уплачиваются ЕНВД и ЕСХН. Такая Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде п. Если предприниматель планирует вести Книгу учета на бумажном носителе, он до начала ее ведения должен пронумеровать все ее страницы и прошить их, а на последней странице указать число страниц, содержащихся в Книге учета. Запись с указанием числа страниц Книги учета заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения п. Если предприниматель ведет Книгу учета в электронном виде, он обязан по окончании налогового периода календарного года вывести ее на бумажные носители п.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Круссер Е. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления?

Книга учета доходов и расходов

Так как информации по этим книгам, кроме учета товара, катастрофически мало, а Инструкция по ведению учета, лично меня, вообще ввела в легкий стопор, я бы хотела порассуждать о правильности ведения и заполнения книг, в частности дохода и расхода. Буду рада всем, кто присоединится. Ну а теперь о самом важном. ИП занимается грузоперевозками, имеет два наемных водителя.

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом договор, чек, накладная, платежное поручение и т. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью при наличии. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке. Раздел I. Доходы и расходы Содержит четыре таблицы по одной на каждый квартал. Каждая таблица состоит из 5 граф столбцов. Порядковый номер записи.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП и ООО в 2019 году

Налоговое ископаемое: книга учета доходов и расходов 17 лет без изменений: канонический регистр для ИП на ОСНО Есть такие логически не разрешимые задачки. Вопрос: бреет ли цирюльник сам себя? Не столь парадоксальные, но логически противоречивые задачи есть и в налоговом учете. Источник противоречий — кассовый метод признания расходов и доходов. Например, всем нам привычная упрощенка, для которой единственный принцип учета доходов и расходов — это кассовый метод. С доходами справиться относительно легко. Сладкое плюс квадратное, и вроде как все работает. А вот с расходами ситуация другая. Задумывались ли вы, почему на УСН при производственном учете все материалы принимаются в расходы по оплате? Если не брать того, что просто так легче, то мой ответ таков: потому что кассовый метод и производственный учёт логически несовместимы.

Книга доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году: скачать бланк, образец

Многих начинающих бизнесменов эти слова пугают, не говоря уже о выполнении обязанностей по ее ведению. Специалисты в области консалтинга, направленного на помощь в ведении предпринимательских дел, советуют не бояться данной обязанности, потому что на самом деле и процедура заполнения книги и ее регистрация в налоговой инспекции очень проста. Если говорить коротко, то книга доходов и расходов — это обычная тетрадь, в которую в порядке хронологии записываются все суммы расходов с указанием цели траты и суммы доходов с указанием источников поступления. Все хозяйственные операции должны заноситься в эту тетрадку, которая заводится 1 раз в определенный отчетный период. Стоит отметить, что вести книгу доходов и расходов ИП надо только тем индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе налогообложения УСН по общей системе налогообложения ОСНО. Те предприятия, которые работают по ЕНВД, не должны вести книгу учета расходов и доходов по той простой причине, что они платят в виде налога единую фиксированную сумму, которую определяют чиновники муниципалитетов. Эта сумма отражает возможную прибыль ИП и не зависит от понесенных расходов или полученных доходов.

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Мария 15 декабря , У вас здесь не написано как правильно заносить расходы в КУДиР. Если я оплачиваю товар для дальнейшей перепродажи поставщику через расч. Рязанов Михаил 17 декабря , Мария, здравствуйте! Ответить Мария 15 декабря , Нужно ли заносить в КУдир суммы вносимых на расч. Эти суммы я вносила на счет из личных средств для оплаты товаров поставщикам для дальнейшей перепродажи , так как имеющихся на счете денег не хватало на оплату.

Полезное видео: Як заповнювати Книга обліку доходів платника єдиного податку ФОП - учет дохода ЧПшника (ФОПа)
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агап

    Я думаю, Вам помогут найти верное решение. Не огорчайтесь.

  2. Каролина

    Как специалист, могу оказать помощь. Я специально зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении.

  3. Розина

    Всегда приятно читать умных людей. Спасибо!

  4. Савелий

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему.