Учет ндс при осно ип

Фото

Кто обязан платить НДС? Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста. Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара работы, услуги является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога НДС. То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю.

Содержание:
Видео на тему: Как учесть НДС при УСН?

Возникает обязанность по учету НДС, счетов-фактур, Книги учета доходов и расходов, ежеквартальной сдачи отчетности в налоговый орган, а также в случае наличия сотрудников, ежеквартальная сдача отчетности во внебюджетные фонды. Виды и сроки сдачи отчетности ИП на ОСН В случае наличия сотрудников до 20 числа, месяца за квартальным сдача отчетности по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования ФСС ; до 15 числа, второго месяца за квартальным необходимо сдача отчетности по форме РСВ-1 в Пенсионный Фонд Вне зависимости от наличия сотрудников до 25 числа, месяца за квартальным необходимо сдать отчетность в ИФНС Декларацию по НДС Годовая отчетность: Сроки и формы сдачи годовой отчетности в случае наличия сотрудников остаются как и квартальные, однако по году необходимо сдать еще следующую отчетность: до 31 декабря ИП обязан оплатить фиксированный страховой взнос не позднее 01 апреля, года следующим за отчетным годом необходимо сдать в ИФНС Реестр по 2 НДФЛ до 30 апреля, года следующим за отчетным годом ИП на ОСН должен сдать декларации по форме 3 НДФЛ и 4 НДФЛ, подтверждающие полученный доход и понесенный расход и главное, налог, необходимый для уплаты за годовую деятельность.

Справка Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы. Как это делать, можно узнать из этой статьи.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Кто обязан платить НДС? Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста. Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель.

Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара работы, услуги является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога НДС. То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю.

Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога НДС. Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения.

Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования. В то время как на УСН перечень затрат, уменьшающих базу по единому налогу, строго регламентирован. Правила учета операций ИП, применяющим ОСНО Независимо от того, какую систему применяет предприниматель, он освобожден от ведения бухгалтерского учета, если ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Попробовать бесплатно Предприниматели на традиционной системе налогообложения ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций по правилам, установленным в далеком году.

Именно по правилам этого документа бизнесмен ведет учет операций в специальной книге доходов и расходов. На заметку! Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО.

Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. И в случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и освобожденные от налога операции, он должен вести их раздельный учет, методика которого прописывается в учетной политике в обязательном порядке.

Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок.

Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним. С пункте 7 этого документа прямо сказано, что коммерсант имеет право сам разработать форму книги учета доходов и расходов. Однако, такой самостоятельно разработанный документ следует согласовать с налоговым органом по месту учета.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен! Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов. Попробовать бесплатно Книга учета доходов и расходов ведется в одном экземпляре. Нет никакого смысла дублировать данные в аналогичных документах и иных регистрах налогового учета. Но вот с нового налогового периода года книгу надо открыть новую.

То есть все операции отражаются только в одной книге. Книгу можно вести в автоматизированной программе — в электронном виде или в бумажном. Если коммерсант ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании года она распечатывается, нумеруется, сшивается с указанием на последнем листе количества страниц.

Такую книгу следует заверить в налоговом органе печатью. Не ведете книгу? Тогда Вы нарушаете налоговое законодательство. Такое правонарушение признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Штраф за такое правонарушение предусмотрен статьей Налогового кодекса РФ.

Все записи в книге учета доходов и расходов следует вносить в хронологическом порядке. Делать это необходимо на основании первичных документов. По первичным документам вносятся хозяйственные операции и соответствующие им доходы и расходы. Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Такое определение дано в основополагающей статье 41 Налогового кодекса РФ. Важно о моменте признания дохода.

В настоящий момент для ИП на общей системе налогообложения в законодательстве нет единого похода к тому, в какой момент у коммерсанта образуется доход. Традиционно принято считать, что доход образуется на дату получения денежных средств — кассовый метод признания. Кстати, Минфин России придерживается исключительно только такого варианта признания доходов в своих многочисленных официальных разъяснениях. Это значит, что полученный аванс, например, под предстоящую поставку товаров работ, услуг бизнесмен должен включить в базу по НДФЛ.

Некоторые Федеральные судьи поддерживали представителей финансового ведомства до выхода мнения Верховного суда по данному вопросу. Верховный суд же против такой однобокой трактовки норм Закона. Так, в определении Верховного суда РФ от 6 мая г. При методе начисления важен именно факт реализации товаров работ, услуг. Кстати, в нормах статьи НК РФ об образовании дохода речь идет как раз о реализации, а не о полученных средствах.

Кроме того, бизнесмены определяют доход от коммерческой деятельности исключительно по первичным документам, которые оформляют при совершении сделки.

Доходы предприниматель может получить не только в денежной форме, но и натуральной. Так, при получении денег из доходов исключается сумма НДС, которая была предъявлена контрагенту — покупателю. Например, если ИП продал товар по цене в руб. А если доходы выражены в валюте, то они перечитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ, который действует на дату признания дохода.

При получении доходов в натуральной форме действует другой подход. Во-первых, датой получения такого дохода является день получения товаров работ, услуг. Во-вторых, доход при этом определяется в размере рыночной стоимости полученного блага актива.

Кстати, при получении дохода в натуральной форме не стоит забывать о необлагаемых операциях. Так, при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не нужно учитывать недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, полученные от членов семьи или от близких родственников в порядке дарения, например. Автор не рассматривает в статье вопрос о порядке отнесения отдельных операций гражданина к предпринимательской деятельности и порядке классификации таких доходов для целей налогообложения при наличии действующего свидетельства о регистрации человека в качестве ИП.

Учет расходов ИП на ОСНО в году Предпринимательские расходы формируют сумму профессионального вычета, на которую бизнесмен уменьшает свои доходы. Есть два обязательных условия, при которых расходы могут быть учтены в составе профвычета: Расходы должны отвечать требованиям статьи НК РФ должны быть связаны с извлечением доходов, быть экономически обоснованы и документально подтвержденными. При этом это по официальным разъяснениям коммерсант не может признать расходы, если доходы он еще не получал; Расходы должны быть оплачены погашены, закрыты коммерсантом.

При этом состав расходов, которые включаются в состав профессионального вычета строго не регламентирован. В положениях НК РФ сказано, что коммерсант может учесть в составе профессионального вычета такие расходы, которые по своему составу схожи в перечнем затрат, указанным в главе 25 НК РФ.

А как известно, перечни затрат, регламентированные статьями и НК РФ, являются открытыми. Также как и при налоге на прибыль часть коммерческих расходов должны быть пронормированы. То есть могут быть учтены в пределах норм.

К таким расходам относятся представительские расходы, некоторые расходы по оплате труда, расходы на рекламу и пр. Кстати, если бизнесмен не может документально подтвердить расходы или первичные документы были утеряны или испорчены, то профессиональный налоговый вычет можно заявить в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов.

То есть такой вычет является гарантированным. Расходы, которые выражены в иностранной валюте должны быть учтены в рублях. Такой пересечет на наши деньги необходимо осуществлять по официальному курсу Центрального Банка России на дату признания расхода. При расчете НДФЛ в состав профвычета может быть включена амортизация.

Причем амортизировать можно имущество, которое приобретено как до, так и после регистрации гражданина в качестве бизнесмена.

Главное условие — имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности. Так, к амортизируемому имуществу относится собственное имущество гражданина, используемое в коммерческой деятельности со сроком полезного использования 12 мес. Автор обращает внимание, что имущественная ответственность, имущество, имущественные права и обязательства гражданина юридически неделимы ст. Москва от Это означает, что если имущество задействовано в бизнесе, предприниматель может без каких либо ограничений использовать его в личных целях.

Для этого предусмотрено два вида отчета. Декларация по форме 3-НДФЛ. Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 24 декабря г. Последняя редакция формы произошла Поэтому, если 3-НДФЛ подается до Новая измененная форма применяется с 19 февраля года по всем декларациям поданным после указанного времени.

Декларацию подают в одном экземпляре. Сделать это необходимо по месту регистрации, то есть месту жительства коммерсанта, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть декларация за года подается не позднее 30 апреля года. Декларация расчет о предполагаемом доходе форма 4-НДФЛ. Эта декларация подается для того, чтобы проверяющие органы заранее могли определить примерный объем поступлений от предпринимателя за год.

Декларацию по форме 4-НДФЛ следует подавать ежегодно. Для действующих коммерсантов конкретного срока сдачи этого документа в Законодательстве не установлено. Точный срок установлен лишь для вновь зарегистрированных предпринимателей. Декларация по форме 4-НДФЛ такие коммерсанты предоставляют в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода.

Декларацию по НДС предприниматель предоставляет не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — квартал. Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности НДС при общей системе налогообложения Обязанность рассчитывать этот налог появляется тогда, когда предприятие начинает продавать имеющуюся у него продукцию, производить работы и оказывать различного рода услуги, а также когда передается право собственности на товары.

Однако налогом облагается не вся стоимость изделий, а только добавленная отсюда и название налога , поэтому сумма налога с реализации уменьшается на сумму входного НДС, уплаченного при закупке товаров или материалов, приобретении различного рода работ и услуг.

Учет НДС при ОСНО Совмещение с иными системами налогообложения Кому выгодно применение ОСНО Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства: ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Возврат НДС для ИП

Мы предпочитаем последний вариант. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения. Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Раздельный учет расходов и ндс при енвд и осно.

Независимый эксперт по налогообложению и бухучету В этой статье Вы узнаете: как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения далее — ОСНО ; как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО; как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности. Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста. Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара работы, услуги является значение цены.

Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

ЕНВД и НДС

Он считается одним из наиболее сложных для понимания в том, что касается его расчета, возврата, учета. Налог уплачивается большинством субъектов предпринимательства, работающих на ОСНО. Плательщиком НДС быть в современных экономических условиях достаточно выгодно.

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Более подробно про налоги и платежи за работников. В году их размер составляет 36 руб. Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Особенности работы ИП с НДС в 2019 году

Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование. Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности. Расходы должны быть: оплачены; использованы в профессиональной деятельности ИП; подтверждены документами накладными, актами, счетами-фактурами. Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей приказ от Существует связь между доходами и расходами ИП. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров работ, услуг , для изготовления выполнения, оказания которых эти расходы были понесены см. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП письмо Минфина России от

НДС при расчетах между ООО на ОСНО и ИП на УСН

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом: отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде; одновременно подается заявление на возмещение; 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ; при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде; в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю; деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну. При этом нужно подтвердить положенный возврат по НДС, а также предоставить в ИФНС пакет сопроводительной документации по экспортным операциям: таможенную декларацию, товарно-транспортные накладные на экспортную продукцию, контракты на закупку. Это отражено в статье НК РФ.

Учет ндс у ип

III квартал г. Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов. Освобождение от уплаты налога Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога далее в настоящей статье — освобождение , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Выписка из книги продаж. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

Налоги по ОСНО для ИП

Существует несколько таких ситуаций: Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более человек. Если в компании меньше сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе. Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет. Рассмотрим такое разделение на примере Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. Для расширения объемов продаж в году были приобретены 2 автомобиля. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна тысяч рублей, в т.

ИП на ОСНО в 2018 году: учет, отчетность

Фактически это означает ведение книги Покупки 2 и книги Продаж 3 , которые ссылаются на журнал полученных счетов-фактур 4 и журнал выданных счетов-фактур 5. Если ИП имеет выручку помимо ККМ, то ему следует также выписывать и выдавать покупателям помимо накладной на товар акта выполненных работ и документов об оплате еще и счет-фактуру установленного образца. В случае, если выручки ИП за квартал менее 2 млн. Освобождение предоставляется на 12 календарных месяцев. По истечение 12 месяцев ИП вправе снова подать заявление на следующие 12 месяцев. Форма давно устарела и по этой причине необязательна к применению. Фактически, ИП вправе вести учет любым способом, который позволяет определить налогооблагаемую базу. Ограничений по доходам у ИП законом не установлено. Если учет доходов носит декларативный характер, то все расходы должны подтверждаться документально и должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода.

Полезное видео: Бухгалтер LIVE. НДС при «упрощенке»
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Конон

    Это забавный ответ

  2. egsorba

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - очень занят. Очень скоро обязательно выскажу своё мнение.

  3. Серафима

    Это мне не совсем подходит. Кто еще, что может подсказать?